新企業(yè)所得稅申報表填報指南及政策解析

內(nèi)容概要

《新企業(yè)所得稅申報表填報表指南及政策解析》是一本旨在幫助廣大納稅人學習、掌握和使用新企業(yè)所得稅申報表及相關(guān)稅收政策的實用讀本，全書以新企業(yè)所得稅申報表主表及附表為脈絡(luò)，共分二十章，包括相關(guān)稅收政策解析，稅收政策與會計制度的差異比較及調(diào)整事項分析，相關(guān)工作底稿和納稅調(diào)整管理臺賬的編制，新申報表的填報方法解析、例釋等內(nèi)容。本書還結(jié)合將在2007年1月1日起施行的新會計準則，探討、比較了可能產(chǎn)生的會計與稅收之間新的調(diào)整事項，內(nèi)容穎獨到，是廣大稅務(wù)干部、納稅人、中介機構(gòu)應(yīng)備的一本案頭參考用書。

書籍目錄

第一章  概述第二章  企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）填報指南及政策解析第三章  “銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表”填報指南及政策解析第四章  “成本費用明細表”填報指南及政策解析第五章  “投資所得（損失）明細表”填報指南及政策解析第六章  “納稅調(diào)整增加項目明細表”填報指南及政策解析第七章  “納稅調(diào)整減少項目明細表”填報指南及政策解析第八章  “稅前彌補虧損明細表”填報指南及政策解析第九章  “免稅所得及減免稅明細表”填報指南及政策解析第十章  “捐贈支出明細表”填報指南及政策解析第十一章  “技術(shù)開發(fā)費加計扣除額明細表”填報指南及政策解析第十二章  “境處所得稅抵扣計算明細表”填報指南及政策解析第十三章  “廣告費支出明細表”填報指南及政策解析第十四章  “工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表”填報指南及政策解析第十五章  “資產(chǎn)折舊、攤銷明細表”填報指南及政策解析第十六章  “壞賬損失明細表”填報指南及政策解析第十七章  “金融企業(yè)專用申報表”填報指南及政策解析第十八章  “事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入支出項目明細表”填報指南及政策解析第十九章  “企業(yè)所得稅預繳納稅申報表”填報指南及政策解析第二十章  “核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表”填報指南及政策解析

章節(jié)摘錄

　　3.銷售額的內(nèi)容和計量方法不同。會計上的銷售額通常是指企業(yè)對外銷售取得的價款，“不包括為第三方或者客戶代收的款項”。稅收上銷售額一是包括隨同銷售收取的基金和價外費用；二是會計上根據(jù)實質(zhì)重于形式不作銷售處理的售后回購、售后租回等業(yè)務(wù)，稅收上應(yīng)按同類貨物（產(chǎn)品）的銷售價格計算納稅；三是會計上不符合收入定義的非貨幣性資產(chǎn)交易，由于未能取得非貨幣性資產(chǎn)的公允價值，此時會計銷售額為零，而稅收上可按照成本加合理利潤的方法組成計稅價格?！　?.退回和折讓、折扣的處理不同。銷售商品過程中發(fā)生的退回和折讓、折扣，會計和稅法的政策規(guī)定相同，可以沖減銷售額。但在稅收管理上對會計憑證和票據(jù)管理有特殊的要求?！　‖F(xiàn)金折扣（銷售折扣）不得從銷售額中直接減除，可作為財務(wù)費用稅前扣除，但應(yīng)提供購銷雙方合同、企業(yè)營銷策略、商品已發(fā)出及銀行收款憑證等證明?！　?.收入的確認原則不同　?。?）企業(yè)會計制度遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，側(cè)重于收入實質(zhì)性的實現(xiàn)，而不是按其法律形式確認收入的實現(xiàn)。稅收雖然也強調(diào)“實質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性，盡量縮小自由裁量的余地。　?。?）會計遵循“謹慎性”原則，在確認收入時.要考慮收入實現(xiàn)的可能性，以避免高估資產(chǎn)和收益?！　　?/pre>








圖書封面






評論、評分、閱讀與下載



還沒讀過(33)
勉強可看(243)
一般般(414)
內(nèi)容豐富(1719)
強力推薦(141)


 


    新企業(yè)所得稅申報表填報指南及政策解析 PDF格式下載