稅務(wù)會計與納稅籌劃

前言

　　在2007年我國上市公司及具備上市公司審計資格的會計師事務(wù)所執(zhí)行新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》后，2008年，中央所屬企業(yè)及部分地方國有企業(yè)開始執(zhí)行新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。在今后幾年內(nèi)，我國大中企業(yè)都將執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。2007年3月16日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，2007年12月6日，國務(wù)院頒布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》。為了使新企業(yè)所得稅稅法從2008年1月1日起順利施行，國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局等又先后頒布了《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》、《關(guān)于執(zhí)行（企業(yè)會計準(zhǔn)則）有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》、《關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、《關(guān)于印發(fā)（跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法）的通知）、《關(guān)于印發(fā)（企業(yè)所得稅核定征收辦法）（試行）的通知》、《關(guān)于印發(fā)（中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表）等報表的通知》、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等配套法規(guī)。消費(fèi)稅納稅申報表也進(jìn)行了更新?！　”敬卧侔?，仍然基于稅務(wù)會計與財務(wù)會計的混合模式，對第三版進(jìn)行了比較全面的修改調(diào)整，尤其是第8章所得稅會計，這次又對其內(nèi)容進(jìn)行了較多的修改、調(diào)整和充實(shí)?！　g迎廣大讀者不吝賜教。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)會計與納稅籌劃（第4版）》此次修訂是根據(jù)財政部最新頒布的《企業(yè)會計制度》和《具體會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定做了相應(yīng)的修改。整體來說，壓縮了一些篇幅，另外，對書中的個別有誤之處進(jìn)行了更正。按照知識教育與素質(zhì)教育、能力教育、技術(shù)教育兼顧的原則，希望讀者從《稅務(wù)會計與納稅籌劃（第4版）》中得到的不僅是“知識點(diǎn)”，還應(yīng)該是一種思維方式、操作能力與應(yīng)變能力。《稅務(wù)會計與納稅籌劃（第4版）》作為我國高校的一門新的專業(yè)課教材，其結(jié)構(gòu)體系、內(nèi)容取舍，都帶有一定的探索性。書中每章都設(shè)置學(xué)習(xí)目標(biāo)、小思考、個案分析、小結(jié)等欄目，以方便閱讀和掌握?！镀髽I(yè)會計制度》各章后的“關(guān)鍵概念”、“思考題”、“練習(xí)題”、“自測題”及其參考答案，由趙穎老師編寫。對會計來說，如果沒有稅收問題，會計的“復(fù)雜程度將會驚人地降低”①，可見稅務(wù)會計的必要；“在美國的財會、管理等專業(yè)的學(xué)習(xí)中，一門必學(xué)的知識就是學(xué)習(xí)怎樣才能減少繳納的稅金，即納稅籌劃”②。

作者簡介

　　蓋地，男，漢族，生于1945年，原籍河北省行唐縣。1969年7月畢業(yè)于河北財經(jīng)學(xué)院（現(xiàn)更名為天津財經(jīng)大學(xué)）財政金融系，留校任教至今。曾任財政會計系、會計學(xué)系副主任、系主任、名譽(yù)主任，現(xiàn)任會計學(xué)系首席教授、博士生導(dǎo)師；兼任財政部會計準(zhǔn)則委員會會計準(zhǔn)則咨詢專家，中國會計學(xué)會理事、學(xué)術(shù)委員，中國成本研究會理事，中國財務(wù)學(xué)年會顧問，天津市會計學(xué)會常務(wù)理事，天津市無形資產(chǎn)研究會常務(wù)理事，《會計研究》雜志編委，中國海洋大學(xué)、河北大學(xué)、海南大學(xué)、延邊大學(xué)、蘭州商學(xué)院、鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院、石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院、內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院、山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院等院校的（客座）教授。目前已在《會計研究》、《財務(wù)與會計》、《中國財經(jīng)報》等20多家報刊雜志發(fā)表論文160余篇；編著、主編《財務(wù)會計學(xué)》、《中級財務(wù)會計》、《稅務(wù)會計》、《稅務(wù)籌劃》、《稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃》等20余部專著、教材。曾主持天津市教委批準(zhǔn)立項(xiàng)的“九五”、“十五”重點(diǎn)教材《財務(wù)會計學(xué)》和“面向21世紀(jì)：建立會計課程新體系”的課題研究；主持并完成財政部批準(zhǔn)的“十五”重點(diǎn)規(guī)劃教材（招標(biāo)）《稅務(wù)會計與稅收會計》、教育部批準(zhǔn)的“十五”國家級規(guī)劃教材《稅務(wù)籌劃》、財政部會計準(zhǔn)則研究項(xiàng)目《所得稅會計研究》；主編《稅務(wù)會計研究》、《稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)》的研究生教材。曾獲國家稅務(wù)總局、天津社科、中國會計學(xué)會、中國財政雜志社、天津會計學(xué)會等優(yōu)秀論文、優(yōu)秀教材成果獎?！　≈饕芯糠较蚴秦攧?wù)會計、稅務(wù)會計、稅務(wù)籌劃的理論與實(shí)務(wù)。

書籍目錄

第1章 稅務(wù)會計概論學(xué)習(xí)目標(biāo)1.1 稅務(wù)會計概念結(jié)構(gòu)1.2 稅制構(gòu)成要素1.3 納稅人權(quán)利與義務(wù)本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第2章 增值稅會計學(xué)習(xí)目標(biāo)2.1 增值稅概述2.2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理2.3 增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理2.4 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第3章 消費(fèi)稅會計學(xué)習(xí)目標(biāo)3.1 消費(fèi)稅慨述3.2 消費(fèi)稅的計算3.3 消費(fèi)稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第4章 關(guān)稅會計學(xué)習(xí)目標(biāo)4.1 關(guān)稅概述4.2 關(guān)稅的計算4.3 關(guān)稅的會汁處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會計學(xué)習(xí)目標(biāo)5.1 出口貨物免、退稅概述5.2 出口貨物免、退稅的計算與申報5.3 出口貨物免、退稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓(xùn)練知識題技能題能力題第6章 營業(yè)稅會計第7章 資源稅會計第8章 所得稅會計第9章 土地增值稅會計第10章 其他稅會計第11章 稅務(wù)籌劃概述第12章 稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)綜合案例綜合案例分析提示課時分配表（參考）主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，各國的稅法、稅制越來越健全、越來越復(fù)雜。作為主要納稅人的企業(yè)，納稅已成為其進(jìn)行經(jīng)營決策的一個越來越重要的因素。美國著名會計學(xué)家E.S.亨德里克森在《會計理論》一書中寫到：“很多小企業(yè)的會計目的主要都是為了編制所得稅申報表，甚至不少企業(yè)若不是為了納稅根本不會記賬。即使對于大公司來說，收益的納稅亦是會計師們的一個主要問題?！笔紫?，在稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，所得稅的出現(xiàn)和不斷完善對其影響最大，因?yàn)樗枚惖挠嬎阋罁?jù)涉及企業(yè)的投資和籌資，以及企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售或商品流轉(zhuǎn)的全過程；其次，比較科學(xué)合理的增值稅的產(chǎn)生和不斷完善，也對稅務(wù)會計的發(fā)展起了重要的促進(jìn)作用，因?yàn)樗鼘ζ髽I(yè)會計提出了更高的要求，迫使企業(yè)在會計憑證、會計賬簿的設(shè)置、記載上分別反映收入的形成和物化勞動轉(zhuǎn)移的價值及轉(zhuǎn)移價值中所包括的已納稅金，這樣才能正確核算增值額，從而正確計算企業(yè)應(yīng)納的增值稅。為了適應(yīng)納稅人的需要，或者說，納稅人為了適應(yīng)納稅的需要，稅務(wù)會計顯得越來越重要。　　稅務(wù)會計是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段（文化、教育的普及和提高，生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，生產(chǎn)力的進(jìn)步，社會成熟到能把征稅、納稅看作是社會自我施加的約束等）而產(chǎn)生的。它是從財務(wù)會計中分離出來的，對維護(hù)國家和納稅人的權(quán)利都是極其重要的。因此，稅務(wù)會計是近代新興的一門邊緣學(xué)科，是融稅收法令和會計核算為一體的一種特種專業(yè)會計，是稅務(wù)中的會計，會計中的稅務(wù)。它是以國家現(xiàn)行稅收法令為準(zhǔn)繩，以貨幣計量為基本形式，運(yùn)用會計學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形成、計算和繳納，即稅務(wù)活動引起的資金運(yùn)動進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會計。

圖書封面

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