稅法

內(nèi)容概要

本書分為三篇十五章，內(nèi)容涵蓋了稅法基本理論、稅收實(shí)體法、稅收程序法等方面的內(nèi)容，在編寫上體現(xiàn)了“新”、“實(shí)”、“細(xì)”、“全”的特點(diǎn)。本書在編寫過程中搜集了現(xiàn)有的大量的稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，并進(jìn)行了篩選，以最新的稅收法律制度為基礎(chǔ)，對我國現(xiàn)行的稅收法律制度進(jìn)行了系統(tǒng)介紹。為了滿足高職高專的教學(xué)要求，適應(yīng)高職高專教學(xué)的特點(diǎn)，提高學(xué)生的實(shí)際操作能力，本書注意結(jié)合實(shí)際生活中的稅收現(xiàn)象，列舉大量實(shí)例對稅收法律進(jìn)行分析，同時(shí)配以一定量的圖表和操作案例，有針對性地對相，關(guān)內(nèi)容進(jìn)行深入剖析，盡量做到通俗易懂，具有較強(qiáng)的實(shí)際操作性。在對教材內(nèi)容的設(shè)置上，本書通過大量的案例分析，盡量做到有利于廣大學(xué)生學(xué)習(xí)和理解，達(dá)到使學(xué)生學(xué)以致用的目的。本書在內(nèi)容體系的安排上既編寫了稅收和稅法的基本理論和理論知識，又安排了稅收實(shí)體法的內(nèi)容，也安排了稅收程序法的內(nèi)容，讓學(xué)生及其他讀者不僅了解稅收及稅法的基本知識，也學(xué)會(huì)怎樣計(jì)算稅款及怎樣繳納稅款，還學(xué)會(huì)怎樣維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。    本書主要適用于高職高專稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政等經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的學(xué)生，也可以作為從事經(jīng)濟(jì)，稅務(wù)工作的人員以及納稅單位和個(gè)人的學(xué)習(xí)用書和參考用書。

書籍目錄

第一篇　稅法基本理論  第1章　稅收概述    1.1　稅收的含義　    1.1.1　稅收的概念  　  1.1.2　稅收的產(chǎn)生和發(fā)展    1.2　稅收的特征    　1.2.1　稅收的基本特征　    1.2.2　稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別    1.3　稅收的職能與作用  　  1.3.1　稅收的職能　    1.3.2　稅收的作用    1.4　稅收負(fù)擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁  　  1.4.1　稅收負(fù)擔(dān)的概念　    1.4.2　稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)  　  1.4.3　影響稅收負(fù)擔(dān)的因素    　1.4.4　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁  第2章　稅法概要    2.1　稅法的概念　    2.1.1　稅法的定義  　  2.1.2　稅法與稅收的關(guān)系    　2.1.3　稅法的作用　    2.1.4　稅法與其他法律的關(guān)系  　  2.1.5　稅法的分類    　2.1.6　稅收立法的原則    2.2　稅法要素　    2.2.1　稅收法律關(guān)系  　  2.2.2　稅法構(gòu)成要素    2.3　我國現(xiàn)行稅法體系    　2.3.1  1994年的稅制改革　    2.3.2　我國現(xiàn)行稅法體系第二篇　稅收實(shí)體法　第3章　增值稅法    3.1　增值稅的概念及其基本法律內(nèi)容  　  3.1.1　增值稅的概念、特點(diǎn)及優(yōu)點(diǎn)    　3.1.2　增值稅的征稅范圍　    3.1.3　增值稅的納稅人  　  3.1.4　增值稅的稅率    　3.1.5　征收率及其適用范圍    3.2　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　    3.2.1  一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算  　  3.2.2  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　    3.2.3　進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算  　  3.2.4　特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算    3.3　增值稅出口貨物退（免）稅    　3.3.1　出口貨物退（免）稅概述　    3.3.2　外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅  　  3.3.3　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅　    3.3.4　小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅    3.4　增值稅的優(yōu)惠  　  3.4.1　增值稅的法定減免    　3.4.2　增值稅的其他減免　    3.4.3　增值稅的起征點(diǎn)    3.5　增值稅專用發(fā)票的使用和管理　　……　第4章　消費(fèi)稅法　第5章　營業(yè)稅法　第6章　關(guān)稅法　第7章　車輛購置稅法　第8章　企業(yè)所得稅法　第9章　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法　第10章　個(gè)人所得稅法　第11章　資源稅法　第12章　土地增值稅法　第13章　其他稅收實(shí)體法第三篇　稅收程序法　第14章　稅收征收管理法　第15章　稅務(wù)行政法

章節(jié)摘錄

第一篇 稅法基本理論：第1章　稅收概述：1.1　稅收的含義：1.1.1　稅收的概念：稅收是國家為行使其職能并滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，向社會(huì)成員強(qiáng)制、無償征收而取得財(cái)政收入的一種形式。稅收是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。稅收的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了不同的社會(huì)形態(tài)。奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)和社會(huì)主義社會(huì)都存在稅收。同時(shí)，稅收又是非常熟悉的一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，國家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活和社會(huì)福利的改善都與稅收有著密切的關(guān)系。稅收既是一個(gè)歷史的范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)的范疇。1.稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式：人類社會(huì)的生產(chǎn)包括三個(gè)層次，即人口及勞動(dòng)力的再生產(chǎn)、物質(zhì)資料的再生產(chǎn)和社會(huì)共同體的再生產(chǎn)。與此相應(yīng)地要發(fā)生家庭生活費(fèi)用、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)費(fèi)用和社會(huì)費(fèi)用。社會(huì)共同體的再生產(chǎn)由社會(huì)組織來承擔(dān)。在以往階級社會(huì)和現(xiàn)代社會(huì)里，國家始終是社會(huì)公共組織的正式代表。社會(huì)共同體是生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展的產(chǎn)物，是一種不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。人類除了滿足勞動(dòng)力再生產(chǎn)和物質(zhì)資料再生產(chǎn)的客觀需要之外，要維護(hù)社會(huì)再生產(chǎn)的正常進(jìn)行還必須滿足社會(huì)共同體的存在和發(fā)展的需要，這種需要就是社會(huì)公共需要。它是社會(huì)再生產(chǎn)需要的有機(jī)組成部分，滿足這種需要所耗費(fèi)的社會(huì)產(chǎn)品就是社會(huì)公共費(fèi)用。社會(huì)公共費(fèi)用隨著社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也隨著社會(huì)的發(fā)展而發(fā)展。歷史上不同社會(huì)制度的國家為滿足社會(huì)公共需要必須采取與之相適應(yīng)的方式參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，例如奴隸社會(huì)的王室土地收入、封建社會(huì)的官產(chǎn)收入、特權(quán)收入、資本主義社會(huì)的債務(wù)收入和發(fā)行紙幣收入，以及社會(huì)主義國家的國有企業(yè)利潤收入，等等。稅收也是國家取得財(cái)政收入的一種形式，而且是古今中外不同社會(huì)制度的國家普遍采用的一種財(cái)政收入形式。隨著社會(huì)的發(fā)展，稅收收入在財(cái)政收入中的地位越來越重要。

編輯推薦

《稅法》在編寫過程中搜集了現(xiàn)有的大量的稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，并進(jìn)行了篩選，以最新的稅收法律制度為基礎(chǔ)，對我國現(xiàn)行的稅收法律制度進(jìn)行了系統(tǒng)介紹?！抖惙ā分饕m用于高職高專稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政等經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的學(xué)生，也可以作為從事經(jīng)濟(jì)，稅務(wù)工作的人員以及納稅單位和個(gè)人的學(xué)習(xí)用書和參考用書。

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