土地增值稅籌劃實(shí)戰(zhàn)

內(nèi)容概要

　　為適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)土地增值稅政策的深度解讀及稅收籌劃的需求，我們編寫了這本《陽光財(cái)稅叢書：土地增值稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》?！蛾柟庳?cái)稅叢書：土地增值稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》根據(jù)最新頒布的土地增值稅政策，從稅款計(jì)算、預(yù)繳與清算、稅收籌劃、稅務(wù)稽查等視角全面講解土地增值稅的納稅申報(bào)、節(jié)稅技巧，同時(shí)輔之以經(jīng)典的稅收實(shí)戰(zhàn)案例，挖掘行業(yè)特色，具有較高的權(quán)威性和實(shí)用性，是房地產(chǎn)企業(yè)依法納稅、科學(xué)理財(cái)?shù)牡昧χ?。　　本書注重?shí)務(wù)操作，適合房地產(chǎn)企業(yè)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)主管閱讀，同時(shí)也可作為財(cái)稅研究人員的參考讀物。

作者簡介

　　蔡昌，著名財(cái)稅專家，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，中國第一位稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向博士，中國社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，《陽光財(cái)稅叢書》編委會(huì)主任，創(chuàng)立“稅收籌劃八大規(guī)律”，是國內(nèi)稅收籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPACC《稅收籌劃》課程主講教授，北京大學(xué)、清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、中山大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班客座教授。兼任北京中經(jīng)陽光稅收籌劃事務(wù)所首席專家，北京匯泰鵬輝稅務(wù)師事務(wù)所顧問，享有“稅收籌劃界的丹青妙手”之盛譽(yù)。主持中國博士后科學(xué)基金項(xiàng)目《和諧社會(huì)下的稅收契約優(yōu)化問題研究》，在《人民日?qǐng)?bào)》、《稅務(wù)研究》發(fā)表文章100余篇，出版著作30余部，作品入選《中華文庫》、《中國會(huì)計(jì)年鑒》、《中國財(cái)政金融大典》等國家文庫。

書籍目錄

第一編 土地增值稅制度第一章 土地增值稅政策解析一、土地增值稅的發(fā)展歷程與作用二、土地增值稅的一般規(guī)定三、免征土地增值稅的規(guī)定四、不征土地增值稅的范圍第二章 應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確認(rèn)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入類型二、收入的確認(rèn)三、扣除項(xiàng)目四、扣除項(xiàng)目的特殊情況處理第三章 土地增值稅的計(jì)算與申報(bào)繳納一、土地增值稅增值額二、土地增值稅稅率三、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法四、土地增值稅分類計(jì)算五、納稅申報(bào)第四章 土地增值稅預(yù)征一、土地增值稅預(yù)征概念二、預(yù)征范圍三、預(yù)征要求四、地方政策五、預(yù)征額計(jì)算六、特殊情況處理第五章 土地增值稅核定征收一、核定征收的概念二、核定征收的條件三、核定征收稅率四、核定征收計(jì)算五、核定征收審批流程第二編 土地增值稅清算操作第六章 土地增值稅清算政策一、政策要求二、風(fēng)險(xiǎn)分析三、當(dāng)前的困境四、影響因素分析第七章 清算要求與程序一、各方責(zé)任二、清算方式三、清算手續(xù)時(shí)限四、計(jì)稅單位五、清算前管理六、清算流程七、申報(bào)資料八、特殊情況第八章 土地增值稅清算技巧一、計(jì)算單位的選擇二、代收費(fèi)用計(jì)稅方式的選擇三、清算后再轉(zhuǎn)讓的計(jì)繳四、成片開發(fā)，分塊銷售的計(jì)繳五、竣工前整體銷售的計(jì)繳六、轉(zhuǎn)讓土地七、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房八、不同拆遷補(bǔ)償方式九、補(bǔ)退房款的處理十、清算時(shí)稅款的補(bǔ)繳第九章 清算項(xiàng)目的審核鑒證一、準(zhǔn)入條件二、資料提交三、鑒證終止四、鑒證報(bào)告五、土地增值稅清算鑒證報(bào)告范例第十章 土地增值稅清算審核一、目前清算審核工作的難點(diǎn)二、清算審核內(nèi)容三、取得土地使用權(quán)所支付的金額審核要點(diǎn)四、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的審核……第三編 土地增值稅籌劃實(shí)務(wù)第四編 土地增值稅稽查實(shí)務(wù)附錄A 土地增值稅清算相關(guān)表格附錄B 現(xiàn)行有效的土地增值稅政策一覽附錄C 土地增值稅清算管理規(guī)程及鑒證準(zhǔn)則參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　四、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的審核　?。ㄒ唬┦杖雽徍顺绦颉　。?）取得或編制房產(chǎn)銷售分戶明細(xì)表、未售房明細(xì)表，銷售分戶明細(xì)表項(xiàng)目至少應(yīng)包括：序號(hào)、樓編號(hào)、房號(hào)、銷售時(shí)間、銷售面積、銷售單價(jià)、銷售收入、同期同類平均單價(jià)、審核確認(rèn)面積、審核確認(rèn)收入、土地增值稅預(yù)征率、土地增值稅預(yù)征額、類型等?！　。?）取得房管局房產(chǎn)可銷售面積測(cè)繪批復(fù)（或有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的測(cè)繪報(bào)告），核對(duì)測(cè)繪批復(fù)（或測(cè)繪報(bào)告）與銷售分戶明細(xì)表、未售房明細(xì)表面積是否相符?！　。?）取得銷售發(fā)票存根聯(lián)（包括銷售、預(yù)售）、房管部門網(wǎng)上備案登記資料，隨機(jī)抽取商品房銷售合同，與測(cè)繪批復(fù)（或測(cè)繪報(bào)告）、銷售分戶明細(xì)表核對(duì)，確認(rèn)銷售分戶明細(xì)表中銷售時(shí)間、銷售面積、銷售單價(jià)、銷售收入是否正確?！　。?）審核銷售分戶明細(xì)表，確認(rèn)是否存在銷售價(jià)格明確偏低且無正當(dāng)理由的情況，尤其應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易?！　。?）取得未售房明細(xì)表，到商品房所在地現(xiàn)場(chǎng)、商品房售樓處進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)是否存在已售房未確認(rèn)收入的情況?！　。ǘ┦杖雽徍私裹c(diǎn)　　1.審核收入確認(rèn)的完整性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不僅是指買賣或交易雙方的成交價(jià)，還應(yīng)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定的收入。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在房產(chǎn)銷售實(shí)現(xiàn)確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)當(dāng)記人“主營業(yè)務(wù)收入”科目。因此，在確定收入時(shí)重點(diǎn)審核企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益是否全部結(jié)轉(zhuǎn)在收入里面。同時(shí)還應(yīng)注意納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理，防止收入確定的遺漏。應(yīng)特別關(guān)注往來賬以及“營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理、資本公積、待處理財(cái)產(chǎn)損益”等科目，防止企業(yè)以房抵押、以房屋進(jìn)行交換其他資源等?！　　?/pre>




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　　解密清算如何突破土地增值稅清算困境，如何實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)項(xiàng)目完美收官？《陽光財(cái)稅叢書：土地增值稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》涵蓋土地增值稅3種征收方式、10大納稅技巧，100個(gè)精典案例，揭秘項(xiàng)目清盤操作實(shí)務(wù)，為房地產(chǎn)高管輕松掌控稅收奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。





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