稅務(wù)會計

前言

2006年史無前例的會計準則體系的改革對會計實務(wù)產(chǎn)生了深遠影響，從會計確認、計量到會計報告都發(fā)生了巨大變化，同時也加大了稅務(wù)會計與財務(wù)會計的差異。正是為了反映這種變化，我們出版了本書。本書的特色在于:（1）全面反映了新準則體系對稅務(wù)會計處理的影響，按新會計業(yè)務(wù)和新會計科目體系進行會計處理;（2）反映了最新稅收法規(guī)的變化，如所得稅、消費稅、土地增值稅、車船使用稅等;（3）在內(nèi)容上將稅收優(yōu)惠政策作為專門一節(jié)進行寫作，以便于讀者更好地把握政策，通過稅收優(yōu)惠進行合理避稅與節(jié)稅。本書按流轉(zhuǎn)稅（消費稅、增值稅、營業(yè)稅和關(guān)稅）、所得稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）、行為目的稅（土地增值稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅）、財產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅和契稅）和資源稅的順序，分13章對14個稅種進行了闡述，每章包括稅制的基本內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、稅額計算、納稅申報和會計處理等部分。本書在總策劃趙保卿教授的指導(dǎo)下，由王峰娟副教授主編和總撰，參加本書編寫的還有陳利花、趙亞娟、張帆和林立。盡管為全面反映最新會計準則和稅收法規(guī)的變化和影響，保證本書質(zhì)量，作者付出了很大努力，但仍有可能出現(xiàn)疏弊，歡迎批評指正。

內(nèi)容概要

　　稅務(wù)會計是指以國家稅法為準繩，借助于財務(wù)會計規(guī)定、確認計量與財務(wù)報告的理論與方法，對納稅活動進行計量、確認、報告的一門會計分支學(xué)科。它是一門涉及稅收學(xué)、會計學(xué)和計算機信息系統(tǒng)等多學(xué)科相關(guān)知識的邊緣學(xué)科。隨著會計準則的重大變革，對稅務(wù)會計進行研究和更新就顯得非常迫切?！　?006年史無前例的會準則體系的改革對會計實務(wù)產(chǎn)生了深遠影響，從會計確認、計量到會計報告都發(fā)生了巨大變化，同時也加大了稅務(wù)會計與財務(wù)會計的差異。正是為了反映這種變化，我們出版了《稅務(wù)會計》。　　《稅務(wù)會計》的特色在于：　?。?）全面反映了新準則體系對稅務(wù)計處理的影響，按新會計業(yè)務(wù)和新會計科目體系進行會計處理；　　（2）反映了最新稅收法規(guī)的變化，如所得稅、消費稅、土在增值稅、車船使用稅等；　?。?）在內(nèi)容上將稅收優(yōu)惠政策作為專門一節(jié)進行寫作，以便于讀者更好地把握政策，通過稅收優(yōu)惠進行合理避稅與節(jié)稅。　　《稅務(wù)會計》按流轉(zhuǎn)稅（消費稅、增值稅、營業(yè)稅和關(guān)稅）、所得稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）、行為目的稅（土地增值稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅）、財產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅和契稅）和資源稅的順序，分13章對14個稅種進行了闡述，每章包括稅制的基本內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、稅額計算、納稅申報和會計處理等部分。

書籍目錄

第一章 消費稅業(yè)務(wù)中的會計處理第一節(jié) 消費稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 消費稅稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 金銀首飾消費稅的規(guī)定第五節(jié) 消費稅納稅申報 第六節(jié) 消費稅的賬務(wù)處理第二章 增值稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第一節(jié) 增值稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 增值稅納稅申報 第五節(jié) 出口退（免）稅 第六節(jié) 增值稅的賬務(wù)處理第三章 營業(yè)稅業(yè)務(wù)中的會計處理第一節(jié) 營業(yè)稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 營業(yè)稅納稅申報第五節(jié) 營業(yè)稅的賬務(wù)處理 第四章 關(guān)稅的會計處理第一節(jié) 關(guān)稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 關(guān)稅減免 第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 關(guān)稅納稅申報 第五節(jié) 關(guān)稅的會計處理第五章 企業(yè)所得稅及其會計處理第一節(jié) 企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 第四節(jié) 企業(yè)重組及投資等業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第六節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算第七節(jié) 特別納稅調(diào)整 第八節(jié) 企業(yè)所得稅納稅管理與申報 第九節(jié) 企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理 第六章 個人所得稅業(yè)務(wù)中的會計處理第一節(jié) 個人所得稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 個人所得稅稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 個人所得稅納稅申報 第五節(jié) 個人所得稅的賬務(wù)處理 第七章 土地增值稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第一節(jié) 土地增值稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 土地增值稅的稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 土地增值稅的納稅申報 第五節(jié) 土地增值稅的賬務(wù)處理 第八章 印花稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第一節(jié) 印花稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 印花稅的稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 印花稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 印花稅的納稅申報 第五節(jié) 印花稅的賬務(wù)處理 第九章 城市維護建設(shè)稅 第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié) 城市維護建設(shè)稅的納稅申報 第四節(jié) 城市維護建設(shè)稅的會計處理第十章 房產(chǎn)稅與城市房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)中的會計處理第一節(jié) 房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第二節(jié) 城市房地產(chǎn)稅業(yè)務(wù)中的會計處理第十一章 契稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第一節(jié) 契稅制度的基本內(nèi)容第二節(jié) 契稅的稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 契稅的應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 契稅納稅申報第五節(jié) 契稅會計處理第十二章 車船使用稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第一節(jié) 車船使用稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 車船使用稅應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié) 車船使用稅納稅申報 第四節(jié) 車船使用稅的賬務(wù)處理 第十三章 資源稅業(yè)務(wù)中的會計處理 第一節(jié) 資源稅制度的基本內(nèi)容 第二節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 資源稅納稅申報 第五節(jié) 資源稅的賬務(wù)處理參考文獻

章節(jié)摘錄

第四節(jié) 金銀首飾消費稅的規(guī)定1994年頒布的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》規(guī)定，金銀首飾消費稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。本節(jié)主要介紹了金銀首飾消費稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分、應(yīng)納稅額的計算以及會計處理方法等內(nèi)容。一、征稅范圍和納稅義務(wù)人金銀首飾的征稅范圍具有嚴格的規(guī)定僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾；其納稅義務(wù)人為零售單位和個人，也包括受托加工和受托代銷單位和個人。（一）改為零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍改為零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。從2003年5月1日起，鉑金首飾消費稅改為零售環(huán)節(jié)征稅。不屬于上述范圍的應(yīng)征消費稅的首飾，如鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾，仍在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅；金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅。（二）納稅義務(wù)人在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人。委托加工（另有規(guī)定者除外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人。二、稅率由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，適用消費稅稅率為5％。三、納稅管理  金銀首飾的納稅管理和消費稅的其他稅目一樣，同樣包括下面幾個內(nèi)容：納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點。

編輯推薦

《會計與審計準則解讀叢書?稅務(wù)會計》將介紹：企業(yè)正處新舊會計準則交替與銜接時期，叢書將新準則全面納入具體會計實務(wù)，系統(tǒng)、全方位、多側(cè)面講解新準則體系下會計的處理方法，包括會計核算、稅務(wù)處理、報表分析、報表編制等。既有對會計準則的全面解讀，也有對企業(yè)財務(wù)通則、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的全面詮釋，同時從提高企業(yè)信息化水平出發(fā)，闡述了新準則下的會計與審計操作方法。本系列叢書適合企業(yè)財務(wù)與審計實務(wù)工作者，也可以作為高校會計及其相關(guān)專業(yè)的通用教材。

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