基層稅源監(jiān)控與管理

前言

近年來，加強稅源管理已成為稅務(wù)部門的共識。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)工作，是提高稅收征管水平的重要措施。經(jīng)濟決定稅收，經(jīng)濟發(fā)展是稅收的主要源泉，但稅源從嚴(yán)格意義上說并不等于稅收，稅源只有通過稅收征管才能轉(zhuǎn)化為稅收。稅源與實際稅收收入之間的差距越大，說明征管能力和水平越低。因此，從一定意義上說，稅源管理能力是檢驗稅收征管能力的試金石。采取切實可行的措施和行之有效的方法，全面地掌握稅源的規(guī)模與分布、掌握稅基的構(gòu)成與變化特點，使實際征收數(shù)接近應(yīng)征數(shù)，減少稅收與稅源之間的差距正是我們稅收征管的主要任務(wù)。加強稅源管理就抓住了稅收征管工作的要害，抓住了提高稅收征管工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。為了給全國稅務(wù)系統(tǒng)提供好的稅源管理經(jīng)驗，國家稅務(wù)總局組織人員編寫了《基層稅源監(jiān)控與管理——相城模式》案例教材。此教材主要介紹了蘇州市相城區(qū)國家稅務(wù)局（以下簡稱相城區(qū)國稅局）總結(jié)摸索出的一套稅源管理的方法。相城區(qū)國稅局作為一個縣（區(qū)）級的基層稅務(wù)機關(guān)，從當(dāng)?shù)囟愒幢O(jiān)控管理的工作實際出發(fā)，緊緊圍繞“科學(xué)化，精細化”的管理要求，以研究納稅人“稅款的形成過程”為工作重心，通過開發(fā)、構(gòu)建稅源監(jiān)控管理綜合業(yè)務(wù)平臺，統(tǒng)一、規(guī)范數(shù)據(jù)的采集口徑，充分、靈活、有序、高效地利用現(xiàn)有征管數(shù)據(jù)，及時比對、分析、發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控中的風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié)，有針對性地為稅務(wù)干部提示工作的方向和重點，即時對工作的效能進行考核評價，做到工作的“質(zhì)”與“效”相統(tǒng)一，從而有效調(diào)動了稅務(wù)干部工作的積極性和主動性，成功建立了一套科學(xué)合理的監(jiān)控保障機制，實現(xiàn)了對稅源的有效監(jiān)控與管理，使納稅人對稅法的遵從度不斷提高。相城區(qū)國稅局的責(zé)任區(qū)管理把納稅人的多項調(diào)查合并起來“一把抓”，工作有序、不重復(fù)，并通過多角度對工作的有效性、正確性進行印證。

內(nèi)容概要

　　根據(jù)中共中央、國務(wù)院關(guān)于加強干部教育培訓(xùn)工作的要求和國家稅務(wù)總局黨組關(guān)于加強稅務(wù)干部培訓(xùn)的指示，總局教育中心圍繞建設(shè)一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的稅務(wù)干部隊伍的目標(biāo)，注重培訓(xùn)教材建設(shè)，加強新形勢下教材建設(shè)理論和實踐的探索，確立了由基礎(chǔ)知識（X）、崗位專業(yè)知識與技能（Y）和更新知識（Z）三個部分組成的X+Y+Z的新型教材體系?！痘鶎佣愒幢O(jiān)控與管理:相城模式》與稅收工作緊密結(jié)合，通過大量典型案例和圖表解釋深奧的理論和復(fù)雜的問題，力求啟發(fā)性與適用性、通俗性與趣味性相統(tǒng)一，是組織培訓(xùn)和干部自學(xué)的好幫手?！　「轮R（z）部分，是使稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員在具體崗位上根據(jù)工作需要和形勢的發(fā)展，不斷地補充新的知識和技能，掌握前沿性的科學(xué)理論，不斷拓寬知識面，提高管理水平。及時掌握基層對培訓(xùn)教材新的需求，集思廣益，不斷進行教材創(chuàng)新與開發(fā)，形成一個動態(tài)教材體系，滿足基層廣大稅務(wù)干部的培訓(xùn)學(xué)習(xí)需要?！　《愒垂芾硎嵌愂照鞴艿幕A(chǔ)環(huán)節(jié)，加強稅源管理就等于抓住了稅收征管工作的要害，這已成為稅務(wù)系統(tǒng)的共識。國家稅務(wù)總局組織編寫的《基層稅源監(jiān)控與管理——相城模式》案例教材主要介紹了蘇州市相城區(qū)國家稅務(wù)局總結(jié)摸索出的一套稅源管理的方法，體現(xiàn)了“研究規(guī)律性東西，實現(xiàn)科學(xué)化管理”的理念，真正實現(xiàn)了“兩個減負”和“科學(xué)化、精細化”的要求，具有很強的借鑒性。

書籍目錄

前言1第一章 概述1第一節(jié) 相城模式的產(chǎn)生1一、存在的現(xiàn)實矛盾l二、工作目標(biāo)的確立2三、化解矛盾之道4第二節(jié) 相城模式的核心內(nèi)容4一、稅源監(jiān)控管理的架構(gòu)體系5二、稅源監(jiān)控管理平臺的構(gòu)建6三、稅源監(jiān)控管理保障機制的建立6四、機構(gòu)及人力資源的合理配置7第三節(jié) 相城模式的創(chuàng)新點7一、為稅收管理員配備了一名功能強大的“秘書”8二、為干部打開了一扇展現(xiàn)工作績效的“窗戶”8三、為管理者提供了一個強有力的決策依據(jù)8四、構(gòu)建起一個結(jié)果互控、多層面、上下聯(lián)動的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)8五、“平均值”概念引入績效體系，凸顯人本意識9六、以結(jié)果為導(dǎo)向，將工作過程與結(jié)果有機結(jié)合9第二章 稅源監(jiān)控管理平臺的構(gòu)建10第一節(jié) 征管輔助體系的建立11一、納稅人“征、免、抵、欠、查”臺賬11二、納稅人基本財務(wù)指標(biāo)臺賬14三、納稅人調(diào)查核實臺賬17第二節(jié) 監(jiān)控管理體系的建立18一、宏觀監(jiān)控18二、微觀監(jiān)控23三、單項監(jiān)控25四、征管質(zhì)量監(jiān)控28第三節(jié) 績效評價體系的建立28一、績效排名表29二、工作分類統(tǒng)計表29三、基礎(chǔ)工作臺賬32第四節(jié) 自助監(jiān)控平臺的建立35第三章 稅源監(jiān)控管理平臺的運行40第一節(jié) 稅源監(jiān)控管理平臺數(shù)據(jù)的采集40一、數(shù)據(jù)的一次采集42二、數(shù)據(jù)的二次采集49第二節(jié) 稅源監(jiān)控管理平臺數(shù)據(jù)的增值利用52一、經(jīng)濟、稅收預(yù)測53二、稅收政策、法規(guī)調(diào)研61三、稅源風(fēng)險預(yù)測69第四章 稅源管理對外監(jiān)控機制70第一節(jié) 稅源管理對外監(jiān)控機制的構(gòu)建70一、稅源管理對外監(jiān)控機制的內(nèi)涵70二、稅源管理對外監(jiān)控機制的理念70三、稅源管理對外監(jiān)控機制的特點71第二節(jié) 對納稅人稅法遵從度的監(jiān)控71一、從程序上對納稅人稅法遵從度進行監(jiān)控72二、從實體上對納稅人稅法遵從度進行監(jiān)控79第三節(jié) 對稅源風(fēng)險度的監(jiān)控88一、稅源風(fēng)險度監(jiān)控的內(nèi)涵88二、稅源風(fēng)險點的判定91三、稅源風(fēng)險點的排除107第四節(jié) 監(jiān)控結(jié)果的運用126一、監(jiān)控結(jié)果的內(nèi)容126二、指標(biāo)模板的運用129第五章 稅源管理對內(nèi)監(jiān)控機制13l第一節(jié) 稅源管理對內(nèi)監(jiān)控機制的構(gòu)建13l一、稅源管理對內(nèi)監(jiān)控機制的內(nèi)涵131二、稅源管理對內(nèi)監(jiān)控機制的理念131三、稅源管理對內(nèi)監(jiān)控機制的特點132第二節(jié) 基層分局整體征管質(zhì)量的考核133一、基層分局稅源管理情況的考核133二、日常征管質(zhì)量的考核136第三節(jié) 干部工作績效的考核139一、干部工作績效考核的基本內(nèi)容139二、干部具體工作情況的考核141附錄163附錄一相關(guān)表格163附錄二典型案例240附錄三稅源風(fēng)險度監(jiān)控運行報告287

章節(jié)摘錄

第一章 概述縣（區(qū)）級稅務(wù)機關(guān)是稅源監(jiān)控管理工作的第一道防線。高效貫徹上級的各項稅收政策，全面強化稅源監(jiān)控，把潛在稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的稅收收入，防止稅款流失，規(guī)范稅收執(zhí)法程序，減少稅收征管風(fēng)險，已日益成為當(dāng)前基層稅收工作的一項重要課題。蘇州市相城區(qū)國家稅務(wù)局（以下簡稱相城區(qū)國稅局）作為一個縣（區(qū)）級的基層稅務(wù)機關(guān)，從當(dāng)?shù)囟愒幢O(jiān)控管理的工作實際出發(fā)，緊緊圍繞“科學(xué)化，精細化”的管理要求，以研究納稅人“稅款的形成過程”為工作重心，通過開發(fā)、構(gòu)建稅源監(jiān)控管理綜合業(yè)務(wù)平臺，統(tǒng)一、規(guī)范數(shù)據(jù)的采集口徑，充分、靈活、有序、高效地利用現(xiàn)有征管數(shù)據(jù)，及時比對、分析、發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控中的風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié)，有針對性地為稅務(wù)干部提示工作的方向和重點，即時對工作的效能進行考核評價，做到工作的“質(zhì)”與“效”相統(tǒng)一，從而有效調(diào)動了稅務(wù)干部工作的積極性和主動性，成功建立了一套科學(xué)合理的監(jiān)控保障機制，形成了富有特色的相城模式，實現(xiàn)了對稅源的有效監(jiān)控與管理。第一節(jié)相城模式的產(chǎn)生相城區(qū)國稅局在工作中始終堅持以“強化稅源監(jiān)控、提高征管質(zhì)量、方便納稅服務(wù)、提升管理效能”為出發(fā)點，通過對稅源的科學(xué)有效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、糾正、排除征管中的矛盾風(fēng)險點，全面提高納稅人的稅法遵從度，充分發(fā)揮稅源監(jiān)控職能，最終營造了公正、公平、法治、高效的稅收環(huán)境。  一、存在的現(xiàn)實矛盾  （一）人少事多，工作交叉、重疊、重復(fù)  目前，相城區(qū)國稅局在職干部102人，人均管戶700多戶，其中，戶管增值稅。

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《基層稅源監(jiān)控與管理:相城模式》由人民出版社出版。

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